Vergi Dilimleri Nedir? Nasıl Hesaplanır?

Gelir elde etmeye başlayan herkes, kazancıyla orantılı olarak devlete vergi ödüyor. Farklı gelir seviyelerine göre belirlenen oranlar da vergi dilimlerini meydana getiriyor. Haliyle gelir vergi dilimleri, çalışan nüfusun en çok merak ettiği konuların başında geliyor. Peki vergi dilimleri nedir? Neye göre hesaplanır? 2026 vergi dilimleri neler? Gelin bu soruların yanıtlarına birlikte göz atalım.

Vergi dilimleri nedir?

Vergi dilimleri hesaplanırken yıllık gelirler göz önünde bulunduruluyor. Burada gelir vergisinin her dilim için ayrıca uygulandığını bilmekte fayda var. Yıllık toplam gelirinizin karşılık geldiği vergi oranı doğrudan uygulanmaz. Vergi dilimlerindeki gelir limitleri, her kademe için ayrı olarak değerlendirilir.

2026 yılı güncel vergi dilimleri %15, %20, %27, %35 ve %40 olmak üzere 5 farklı oranda hesaplanıyor. Güncel gelir vergisi oranları 2026 verilerinde esas alınan oranlar sabit kalırken, gelir limitleri her yıl bir önceki yılın Yurt İçi Fiyat Endeksi üzerinden yeniden belirleniyor. İşte 2026 vergi dilimleri:

• Yıllık geliriniz 190 bin TL'ye kadar ise vergi oranınız %15
• 400 bin TL’ye kadar ise 190 bin TL'lik kısmı için 28 bin 500 TL, üzerindeki tutarlar için %20
• 1 Milyon TL’ye kadar ise 400 bin TL’lik kısmı için 70 bin 500 TL,  (ücret gelirlerinde 1,5 milyon TL' nin 400 bin TL'si 70 bin 500TL)  üzerindeki tutarlar için %27
• 5.3 milyon TL'ye kadar ise 1 milyon TL’lik kısmı için 232 bin 500 TL, (ücret gelirlerinde 5,3 milyon TL' nin 1.5 milyon  TL'si 367 bin 500 TL)  üzerindeki tutarlar için %35
• Daha yüksek tutarlarda ise 5.3 milyon TL’lik kısım için 1 milyon 737 bin 500 TL,  (ücret gelirlerinde daha yüksek tutarlarda 5,3 milyon TL' lik kısım için 1 Milyon 697 bin 500 TL)   üzerindeki tutarlar için ise %40 olarak hesaplanır.

Vergi dilimleri nasıl hesaplanır?

Vergi dilimleri yıllık toplam gelir baz alınarak kademeli şekilde hesaplanır. Vergi dilimi hesaplama işlemi yapılırken, her gelir aralığı için ayrı oran uygulanır. Örnek vererek açıklayalım: Yıllık geliriniz 190.000 TL ise, vergi diliminin birinci basamağı olan %15 oranında gelir vergisi hesaplanır ki bunun da karşılığı (190.000 x %15) 28.500 TL'dir.

Bir başka senaryodan ilerleyelim. Diyelim ki geliriniz, içinde bulunduğunuz yılın henüz ikinci ayında dahi toplam 190.000 TL sınırını aştı. Bu durumda gelirinizin 190.000 TL’lik kısmı için 28.500 TL ödemeyi yine yapmak zorundasınız. Aşan kısmı için ise 400.000 TL’ye kadar olan vergi diliminin ikinci basamağı gereğince %20 oranında vergi uygulanır. Şöyle anlatalım: Toplam gelirinizin 390.000 TL olduğunu düşünelim. Bunun 190.000 TL’lik kısmı için %15 oranı ile 28.500 TL ödersiniz. Kalan 200.000 TL’lik kısmı için de %20 oranından giderek (200.000 x %20) 40.000 TL gelir vergisi hesaplanır. Ödenecek toplam vergi tutarı (28.500 + 40.000) 68.500 TL olur.

2026 Gelir vergisi nasıl ve ne zaman ödenir?

Ücretli çalışanların gelir vergileri, maaşlarından otomatik olarak ödenir. Stopaj vergisi olarak gerçekleşen bu kesinti ile vergi ödemesi işveren tarafından gerçekleştirilir. Ücretli çalışma dışında gelir sahibi olanlar için ise gelir vergisi ödemeleri iki taksit hâlinde yapılır. İlk taksitin mart ayının sonunda, ikincisinin ise temmuz ayının sonunda ödenmesi gerekir. Basit usuldeki ticari kazançlardan kaynaklanan gelir vergileri de iki taksit halinde ödenebilir. Buna göre ilk taksit şubat ayının sonunda, ikinci taksit ise haziran ayının sonunda ödenmelidir. Vergi ödemek için başvurabileceğiniz kurumlar ise şöyle:

• İkametgâh adresinizin bağlı bulunduğu vergi dairesi
• İş yeri adresinizin bağlı bulunduğu vergi dairesi
• Gelir İdaresi Başkanlığı'na bağlı internet vergi dairesi
• Bankalar

Memurların gelir vergisi ödemelerinde ise farklılıklar var. Maaş vergi dilimleri, memur maaşlarına uygulanan kademeli vergi oranlarını anlamada da önemli bir ölçüt. Kamu çalışanları, her sene ocak ayında %15’lik gelir vergisine tabi tutuluyor. İlerleyen aylarda biriken toplam gelirin vergi dilimini değiştirmesinden kaynaklı bu oran %20’ye yükseliyor. Gelir vergisi ödemeleri, devlet memurlarının maaşlarından otomatik olarak kesiliyor.

Vergi dilimi nasıl sıfırlanır?

Ücretli çalışanların vergi dilimleri, çalışanın işten ayrılması durumunda sıfırlanabilir. Buna göre işten ayrılarak başka işverenle çalışmaya başlayan kişinin tabi olduğu vergi dilimi sıfırlanır. Ancak aynı işverene ait başka bir iş yerinde işe başlanması durumunda vergi dilimi sıfırlanmaz. Önceki işten elde edilen gelir de hesaba katılarak yeni iş yerindeki gelir üzerinden hesaplama yapılır. Ayrıca askerlik veya emeklilik gibi durumlarda işten ayrılan çalışanın aynı yerde tekrar çalışmaya başlaması halinde de vergi dilimi sıfırlanmaz.

Özetle vergi dilimleri gelir sahiplerinin kazançlarına göre ne kadar vergi ödeyeceklerini gösteriyor. Kademeli olarak uygulanan bu sistem gerek ücretli çalışanlar gerekse ücretli çalışma dışında gelir sahibi olanlar için önem taşıyor. 

__________

Burada yer alan yazılar, finansal bilgiler, birikim ve tasarruf önerileri, genel yorum ve tavsiyelerden oluşmakta olup yatırım danışmanlığı kapsamında değildir. Yatırım danışmanlığı hizmeti, yetkili kuruluşlar tarafından kişilerin risk ve getiri tercihleri dikkate alınarak kişiye özel sunulmaktadır. Bu tavsiyeler mali durumunuz ile risk ve getiri tercihlerinize uygun olmayabilir. Bu nedenle, sadece burada yer alan bilgilere dayanılarak yatırım, birikim ya da tasarruf kararı verilmesi ve hareket edilmesi beklentilerinize uygun sonuçlar doğurmayabilir.